第一条 为规范学校财政财务收支审计工作，提升内部审计工作质量，加强学校资金、资产和资源管理，推进学校事业高质量发展，根据《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》和《高等学校财务收支审计实施办法》，结合学校实际，制定本细则。

第二条 本细则所称财政财务收支审计，是指依据国家有关法律法规对学校及所属单位各项资金的筹措、管理和使用以及对财产物资管理、使用的真实、合法和效益情况进行监督、评价和建议。

财政财务收支审计按年度审计工作计划实施。

第三条 财政财务收支审计内容包括但不限于：

（一）贯彻执行党和国家、教育主管部门和学校重大政策和决策部署，推动本单位或部门事业发展和目标任务完成情况；

（二）遵守有关政策、法规制度和财经纪律情况；

（三）财务管理和业务管理等内控制度的建立与执行情况，特别是重大经济事项决策程序的执行情况及其效果；

（四）预算执行与财政财务收支真实、合法和效益情况；资产、负债和收支余会计核算情况；收支余指标和增减变化情况及主要原因;经济效益指标情况；

（五）奖励绩效分配民主决策与公开制度，派驻员工和聘用员工个人收入分配及所得税计缴情况；

（六）国有资产管理及保值增值情况；

（七）资金、专用基金、借款、往来款项和代管款项等管理情况；

（八）以往审计发现问题的整改情况。

第四条 财政财务收支审计需要提交的主要资料（包括电子数据资料）：

（一）单位或部门基本情况和年度工作报告；

（二）年度预算及目标管理任务下达情况；

（三）各项内部管理制度，各有关合同或协议；

（四）验资报告与资产权属证明，财务资料，银行账户资料；

（五）其他需要提供的相关资料。

第五条 被审计单位（部门）应将审计报告征求意见稿及整改情况报告书面报分管校领导审阅。

第六条 需要聘请第三方机构协助工作的，第三方机构遴选程序按《武汉体育学院采购与招标管理办法》相关规定执行。